括投资预算资本预算和筹资预算等，形式上体现为市场营销计划物资采购计划等实物量计划，以及销售预算成本费用预算等价值量预算。第四章预算编制第十二条预算编制原则预算编制是预算管理的基础，编制预算应遵循以下基本原则目标性原则可行性原则全面性原则重要性原则。第十三条预算编制程序公司预算应按照分部门编制财务统汇总两下两上，上下结合的预算编制原则进行，其编制的基本程序为项目总预算由中介公司利比公司负责编制，财务预算中心成本控制部会同协调配合，具体编制可参照全年预算编制程序编制。二全年预算编制预算准备阶段预算管理委员会每年于月份初开始研究下年度面临的形势，在对本年度预算预计完成情况和下年度市场情况等进行综合分析的基础上，依照公司发展战略，确定预算编制的基本原则政策。框架确定阶段月中旬，各部门根据公司下达的报表格式及其他相关资料自行编制预算草案并上报，预算管理委员会于月下旬对各部门上报的预算进行初步审核，并根据董事会下达指标公司整体规划及各部门上报的初步预算等情况下达各部门的建议预算目标。各部门编制阶段各部门应从次年的月份开始，按照公司下达的预算框架指标和有关要求，结合本部门实际情况，组织编制详细的预算方案，于月中旬报公司财务预算中心进行初审。预算审核阶段财务预算中心组织各部门对上报的预算进行汇总审核，分析企业生产经营状况和影响预算的主要因素，对存在的问题提出政策建议。审核结束后，汇总编制公司预算，确定各部门预算目标，报请公司预算管理委员会审议。预算批复阶段公司预算管理委员会对各部门预算审核后报请董事会批准，决定各部门预算目标。各部门根据批复的预算目标修正本部门预算，并进行内部指标分解，制定完成预算的主要工作措施。三双月预算编制公司在全年预算编制的基础上，对全年预算目标进行分解，实行双月预算控制与分析，具体编制程序可参照全年预算编制，双月预算规定，自每年的月日起至十二月三十日止每两个月为个双月预算期，各部门要在每个双月的后各月日前，将部门预算报送至财务预算中心，财务预算中心结合根据各部门上个双月预算执行情况分析汇总编制本双月预算，并于日前报公司预算管理委员会审核。财务预算中心根据审核意见对本双月预算进行调整于日前报董事会审批。第十四条预算编制依据财经法规二集团公司公司和各部门战略发展三国内外同行业先进水平及本单位历史水平四主要产品劳务价格预测及集团内关联交易结算价格材料消耗定额等五上年预算的完成情况六董事会和公司下达的预算指标。第十五条预算编制方法预算按照编制方法可分为固定预算弹性预算滚动预算增量预算零基预算和概率预算等，具体采用什么方法应根据不同部门预算的性质及各使用部门的要求确定。第十六条预算编制范围各部门预算报表采用合并汇总口径进行编制，编制范围参照上年度预算编制，特殊情况项目根据需要可适当增减。第五章预算核准第十七条预算报送各部门要按照公司规定的统格式和要求，按时向财务预算中心报送预算报告，包括年度预算报表双月度预算报表预算编制说明和其他相须认真组织实施和执行。除发生影响预算执行的重大事项外，般不作调整。第二十四条预算调整事项在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项，对单位经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，允许对预算进行调整。发生地震水灾等自然灾害给企业造成重大损失的国家和地方政府出台新的法律法规规章制度和文件等导致生产经营环境发生重大变化的公司统调整政策公司主要产品和生产要素价格发生重大变化企业因分立合并等发生重大资产重组行为的。第二十五条预算调整程序预算执行部门向预算管理委员会提出预算调整申请二预算管理委员会审核预算执行部门上报的调整申请，并提出意见报董事会三董事会经研究讨论后，董事会决定调整预算的事项，由公司统下达调整意见。第二十六条预算调整原则企业预算调整事项应当严格按本办法第二十四条相关规定进行界定，调整方案应当客观可行。对于不符合要求的预算调整报告和调整方案，董事会有权予以否决。第二十七条申请上报时间所属各部门年度预算需作调整的，应于当年月日前将调整预算申请上报董事会。如月日以后发生预算调整事项的，应于月日前上报董事会。第八章预算分析第二十八条基本要求预算分析的目的在于确定预算执行结果与预算指标之间的差异，明确责任，提出相应的改进措施，指导企业未来的经营活动。二各部门应建立预算执行分析报告制度，定期或不定期地对预算执行情况进行分析，并报财务预算中心，由财务预算中心统汇总后报预算管理委员会审议。第二十九条分析程序预算分析般包括以下基本步骤和内容收集资料掌握情况对比分析确定差异分析原因落实责任提出措施改进工作归纳总结反馈报告。第三十条分析方法预算分析方法包括定量分析与定性分析。所属各部门根据实际情况结合使用。第三十条分析内容分析内容可根据具体情况确定，主要包括当期生产经营情况当期收入成本费用利润和上缴税费情况主要产品原材料价格变动情况项目投资完成情况现金流情况以及其他影响预算的重大事项当期预算措施执行情况下期预算完成情况预计及拟采取的措施等。第三十二条分析报告定期分析报告的周期由公司财务部门根据时间不同可分为月报双月报半年报年报等。公司所属各部门需定期向财务部上报月双月半年年度预算差异。对共性问题以及企业存在的重大特殊问题，经公司预算管理委员会讨论汇总整理后报董事会审议。第三十三条意见反馈财务部对各部门上报的预算差异分析进行汇总分析，对共性问题以及企业存在的重大特殊问题，按照程序上报预算管理委员会，并视情况将意见反馈给相关部门。第九章预算考核第三十四条考核项目预算考核是预算管理的重要环节，分为预算指标考核和预算工作质量考核。预算指标考核主要通过预算执行结果与预算指标的对比，确定差异及分析差异形成的原因，旨在为评价各预算执行部门的工作业绩和完成奖惩兑现提供依据。二预算工作质量考核是在预算指标财务动态监测和年度财务决算的基础上进行考核，对预算执行部门的预算管理预算培训预算参与工作质量进行综合评估。旨在对执行责任单位的预算编制水平执行效果预算管理进行评价，不断提高全面预算工作的管理水平。第三十五条考核原则预算考核应坚持以下原则分级分类考评原则。二客观公正原则。三考核与奖惩相统原则。四时效性原则。五例外原则。第三十六条考核步骤财务预算中心根据各部门年度财务决算报告提出对责任部门的预算考核建议二预算管理委员会核准后提交董事会按既定的考核办法兑现三预算管理委员会根据审计结果对预算考核情况进行调整，并建议董事会对兑现情况进行调整。第三十七条考核确认预算执行结果由审计部门进行审计确认，主要对执行单位编制的合理性预算执行情况的真实性和合法性预算外收支项目等进行审计。预算审计结果是预算考核的重要依据。第三十八条预算工作质量考核本办法中的预算工作质量考核主要是指公司预算管理委员会对各职能部门的考核。预算工作质量考核内容主要包括预算管理规章制度的建设与执行情况收入利润现金流等主要指标的预算执行符合率日常预算执行情况差异分析的质量公司安排的其他有关预算工作执行情况。二考核主要依据预算报告经审计的年度财务决算数据及日常工作中各部门的工作表现。第十章附则第三十九条实施细则公司各部门要按照本办法的规定，结合本部门具体情况，制定符合本部门特点的预算管理实施细则，确保对预算编制核准执行调整分析考核等各环节的有效管理和监控，促进企业整体经营管理水平的提高。第四十条保密工作预算信息为企业商业秘密，有关资料应依据公司保密制度妥善管理，不得擅自对外提供。第四十条解释权本办法由公司财务部负责解释和修改。第四十二条实施日期本办法自董事会批准后施行，其他与本办法不致的以本办法为准。安徽省饭店有限公司预算管理办法讨论稿第章总则第条目的为加强公司的预算管理，优化资源配臵，实现预算管理的规范化程序化和制度化，提高企业经营管理水平，根据公司财务管理制度以及国家有关法律法规，结合本公司实际，制订本办法。第二条预算本办法所称预算是指企业在科学预测的基础上，根据企业战略规划和年度工作目标，对企业预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排。第三条预算管理本办法所称预算管理是指企业全面预算管理。全面预算管理是全过程全方位全员参与的整合型管理系统，对企业各种资源和经营行为具有全面控制力，旨在提高公司收益降低成本费用，实现或超额实现目标利润为最终目的，并由企业相关部门共同参与的管理活动。第四条预算管理体系预算管理体系由预算组织预算内容和预算控制三个部分组成。其中，预算组织包括预算管理组织和预算执行组织两个部分预算内容主要包括销售预算三项费用销售管理财务预算项目开发成本预算项目开发进度工程量预算存货预算固定资产购臵预算投资预算筹资预算资本预算现金流量预算利润预算和资产负债预算等十二个部分预算控制主要包括预算编制预算核准预算执行预算调整预算分析和预算考核等六个主要环节。第五条预算期预算管理的预算期主要分为短期中期，短期预算是指月度季度预算，中期预算是指年度预算。根据我公司实际情况，将预算期分为短期预算中期预算和长期，短期预算为双月预算季度预算分析中期预算是指年度预算长期预算是指整个项目总预算。第六条适用范围本办法适用于公司所属的各职能部门。第七条原则要求各部门要按照本办法的要求，建立预算管理组织机构，改进和完善相关规章制度，为预算管理的有效实施创造条件。各部门主要负责人要高度重视预算管理工作，把预算管理作为公司经营管理的核心环节抓紧抓好。第二章预算组织第八条基本要求预算管理的组织机构包括预算管理委员会财务部预算中心和各职能部门组成的责任中心。预算管理委员会是实施预算管理的最高管理机构，对董事会负责。以预算会议的形式审议各项预算事项，并上报董事会批准同意后执行。各职能部门要建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。第九条预算管理委员会及职责为加强预算的管理工作，公司要建立健全预算管理组织，成立预算管理委员会。预算管理委员会组长由公司总经理担任，公司副总财务总监担任副组长，各职能部门负责人为小组成员。二预算管理委员会的主要职责包括审定预算管理的政策规定及相关规章制度根据企业战略规划和年度工作目标，制定和调整预算政策组织公司有关部门或聘请有关专家对全面预算管理目标进行预测审定平衡预算方案和预算调整方案将经过审查的预算提交董事会审批，批准后下达执行接受预算与实际发生情况比较的月度双月报告并予以审查分析，提出改善措施对预算的修正调整进行审议，并作出决定协调解决预算管理执行中出现的矛盾问题。三财务部预算中心职责草拟预算管理相关规章制度，并提请预算管理委员会审定后报董事会审批根据审核过的预算管理办法精神，负责传达预算的编制方针程序，具体指导各职能部门预算的编制组织企业预算的编制审核汇总报送及下达工作监督控制企业的预算执行及时对预算执行情况进行报告和预算差异分析协调企业预算编