程有待建立针对子公司的财务管理流程有待建立内部控制政策与程序不尽完善解决方案思路重新完善•工程管理•采购流程•销售流程•投资管理及决策•内控政策与程序建立•现代绩效考核管理流程。•全面预算管理流程。•面向子公司的财务管理流程重在执行！我们对贵公司现状的理解续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构对冀东水泥运营控制的初步了解面临挑战运营监控和指标体系的不够科学和完整容易造成价值评价的片面性如只追求生产量和销售额，忽视利润的质量和运营效率以及业绩追踪抓不住重点缺乏有效的管理工具容易造成管理层花费过多的时间用于例外审批通过开会和其他渠道收集信息。而不是将大部分时间用于监控和管理关键业绩事项预算外事项重大差异事项。现状对生产制造环节的生产过程控制成型有效缺乏有效的与经营性企业相匹配的和运营监控指标体系。现有的管理控制方法工具较为粗放，体系性不够强。如经营责任书成本计划局部预算财务核算报表体系等对子公司的运营控制模式尚未完整建立解决方案思路根据年度经营计划和建立运营监控指标体系推行全面预算管理这综合管理工具，设计全面预算管理方案管理的流程制度预算报表，建立预算反馈分析体系和考评体系。建立分级共享的以价值分析和业绩追踪为目标的管理报告体系我们对贵公司现状的理解续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构对冀东水泥绩效考核的初步了解面临挑战如不设立科学的考核机制，也就很难从感情导向型的企业文化转变为业绩导向型的企业文化。可持续发展缺乏利益驱动机制。业绩奖励和晋升机制不完善，将影响吸引和留住人才。现状有较为粗线条的考核制度和方法管理层中层干部和员工依靠对企业的感情，有较高的工作热情考核指标以生产量指标和部分财务指标为主，缺乏较全面的考核指标体系和较科学的指标确定方法。二次分配的方法不是很统。现有的考核方法及考核结果与业绩奖励机制晋升机制联系不够紧密。奖惩制度执行不够严格。解决方案思路将年度经营计划量化为可计量考核的体系确立业绩追踪原则以业绩合同的形式事先约定责任人所要达成的经营管理目标。设计考核模型，建立科学的评分机制。将考核的结果与薪金晋升业绩改善指导联系起来，建立具现代企业特点的绩效评估和用人机制。我们对贵公司现状的理解续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构对冀东水泥“集团管理”的初步了解面临挑战易造成资源配置的失误资源分散各自为战核心能力未能有效延伸对子公司管理控制极度弱化现状对子公司的经营角色定位尚不十分明确，管理架构也无法准确设定对子公司的资源回报指标确定较随意，营销资源整合较弱对子公司的完整考核指标体系尚未建立本部尚不能按时获取子公司准确的运营及财务信息。子公司的管理流程与本部没有很好地协调统集团财务管理模式尚未理顺对子公司缺乏有力的管理工具解决方案思路明确子公司的经营角色，界定其资源需求界定子公司的财务使命，确定其资源回报指标建立子公司价值判断体系界定子公司经营和财务信息的汇报范围建立具有集团管理特点的经营计划全面预算管理体系业绩合同绩效跟踪考核体系建立与本部协调的子公司管理流程我们对贵公司现状的理解续唐山冀东水泥股份有限公司文件唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构全面预算管理流程举例信永方略管理咨询全面预算管理手册股份公司预算执行与控制室股份公司预算管理委员会编制资本预算办公室计财部企划部运营管理部投资发展部证券部人力资源部在建工程预算固定资产购置及清理预算长期股权投资预算长期股权投资预算长期股权投资预算长期股权投资预算长期投资汇总预算长期债权投资预算短期投资预算长期投资汇总预算审核否决通过审核否决通过短期投资预算在建工程预算固定资产购置及清理预算主要步骤描述负责部门短期投资预算预算年度上年月中旬至月上旬，证券部根据公司流动资金的存量与资金运用规划，做出公司委托理财短期债券投资短期股权投资计划，并编制短期投资及投资收益预算表格编号总，编制方法参见表格编制说明。预算编制完毕，证券部上报至股份预算执行与控制室。证券部整体解决方案续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构投资规划投资决策与投资实施投资项目的管理投资管理举例人员计划与控制外包管理辅助设备项目会计项目管理报告营运分析财务报告工程项目管理项目启动项目概算项目资源计划项目进度安排工程管理技术水准材料计划采购与材料控制整体解决方案续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构运营控制的基本过程全面预算管理和管理报表体系是运营控制的有效工具整体解决方案续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构经营计划与全面预算整体解决方案续年月，财政部出台了关于企业实行财务预算管理的指导意见，明确要求企业对于年度内的各项经营活动与资本运营应实行预算管理。唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构全面预算管理体系全面预算管理体系方案全面预算管理体系方案全面预算管理制度全面预算管理制度总部全面预算管理手册总部全面预算管理手册总部预算编制表格体系总部预算编制表格体系总部预算信息反馈体系总部预算信息反馈体系总部分子公司全面预算管理手册分子公司全面预算管理手册分子公司预算编制表格体系分子公司预算编制表格体系分子公司预算信息反馈体系分子公司预算信息反馈体系分子公司合并预算编制表格体系合并预算编制表格体系合并预算信息反馈体系合并预算信息反馈体系合并预算考核表格体系合并预算考核表格体系总部预算考核表格体系总部预算考核表格体系分子公司预算考核表格体系分子公司预算考核表格体系整体解决方案续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构行业运用预算方法的公司所占百份比商业银行各种金融财务机构各种服务机构医疗机构人寿保险公司大型生产制造公司中型生产制造公司批发商与零售商交通运输企业公共事业公司其他八十年代项对美国家大型公司的调查研究表明几乎所有的大中型美国公司都运用了预算这方法。美国企业实行预算管理的情况整体解决方案续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构我国对实施全面预算管理有需求的企业年递增倍倍倍我国企业实施全面预算管理的需求委托信永管理咨询设计预算管理方案并进行实施的行业•高科技行业•航空业•医药行业•酒店业•基础设施行业•环保行业整体解决方案续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构我国企业实施全面预算管理的成效企业从以下方面获益获益企业的比例成本降低资金状况改善资产及库存周转率提高价值管理能力增强预知未来的准确度增加市场竞争能力提高管理层职责更加清晰员工节约成本积极性整体解决方案续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构整体解决方案续次年当年前年预算目标下达预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制预算差异分析与业绩报告预算考核预算目标下达预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制预算管理程序与周期唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构整体解决方案续预算的构成经营预算与资本预算的结合年度经营预算存货预算项目资本预算预算资产负债表收入预算预算损益表现金预算税金预算采购预算资本预算年度影响成本预算长期投资及收益预算固定资产预算期间费用预算年度资本预算年度财务预算研发费用预算唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构全面预算管理和管理报表体系是运营控制的有效工具整体解决方案续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构投资中心关键财务指标分析举例预算值差异上年同期值差异企业价值权益价值投资收益能力净资产收益率盈利能力销售净利率营运能力总资产周转率资产负债率现金利息保障倍数净利润增长率资本保值增值率发展能力偿债能力预算比较上年同期实际值关键指标指标类型关键指标是否完成预算预算差异对企业价值的影响整体解决方案续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构利润中心损益报告举例本年累计结构比率预算值差异率上年同期值差异率主营业务收入加其他业务收入二经营总支出减变动主营业务成本主营业务税金及附加变动其他业务支出减变动营业费用变动管理费用三贡献毛益减固定主营业务成本固定其他业务支出固定管理费用其他财务费用加投资收益营业外收支净额四息税前利润减利息支出五利润总额减所得税六净利润上年同期项目本年累计及结构比较预算比较收入计划是否完成利润目标是否达到每元收入所负担的变动支出预算差异的原因与影响整体解决方案续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构成本中心管理费用报告举例当月实际当月预算差异率本年实际本年预算差异率上年同期实际本年与上年比较工资福利费差旅费设备成本电话费培训费内部营业会议费业务招待费办公用品费其它费用部门直接费用合计场地占用费分摊其它共同费用分摊信息技术支持费分摊部门费用总计项目月度预算比较年度预算比较上年同期比较重点费用是否在预算之内费用支出的分配是否合理整体解决方案续唐山冀东水泥股份有限公司企业管理模型战略运营控制运营流程绩效考核集团公司管理组织结构绩效考核管理循环年度经营年度经营目标目标业绩合同业绩合同草拟草拟绩效绩效考核考核我们鼓励我们鼓励了正确的了正确的行为行为吗吗我们进步我们进步了了多少多少如何衡量如何衡量达到的标准达到的标准我们想要达到什么我们想要达到什么特定特定战略战略形成对标准确认的共识形成对标准确认的共识业绩跟踪业绩跟踪奖励奖励晋升晋升指导指导管理管理报告报告预算预算报告报告汇报汇报确定确定愿愿景景使命使命签署签署设计考核模型设计考核模型整体解决方案续从价值分析入手以提升企业价值创造能力为终极目标唐山冀东水泥全面提升管理水平咨询项目建议书股份有限公司唐山冀东水泥股份有限公司目录项目背景我们对贵公司现状的理解我们对贵公司需求的理解整体解决方案项目目标及成果咨询程序与核心方法项目组织结构人员投入时间计划项目预算双方责任与义务结束语附件关于我们信永中和会计师事务所及管理咨询部简介附件我们的经验唐山冀东水泥股份有限公司项目背景唐山冀东水泥股份有限公司以下简称冀东水泥是由河北省冀东水泥集团有限责任公司独家发起，采取定向募集