的清查实地盘点确定数量盘盈借库存现金金额贷待处理财产损溢待处理流动资产损溢金额借待处理财产损溢待处理流动资产损溢金额贷其他应付款应支付给有关人员或单位的金额营业外收入现金溢余无法查明原因的金额二盘亏借待处理财产损溢待处理流动资产损溢金额贷库存现金金额借其他应收款应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分金额管理费用现金短缺无法查明的其他原因金额贷待处理财产损溢待处理流动资产损溢金额博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院第二节银行存款银行存款开户管理银行存款结算管理银行存款核算博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院银行存款开户管理基本存款户般存款户临时存款户专用存款户详细说明见中国人民银行年颁布的人民币银行结算账户管理办法博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户专用存款账户是存款人按照法律行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户存款人只能在银行开立个基本存款账户博结算方式原始凭证结算由于经济业务往来而引起的货币收付行为。结算方式现金结算异地结算结算国内结算非现金结算同城结算转账结算国际结算有关规定银行结算办法商业汇票办法异地托收承付结算办法中华人民共和国票据法颁发，施行，年修订博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院国内转账结算方式同城结算支票划线支票只能用于转账商业汇票商业承兑汇票银行承兑汇票国内结算信用卡分为金卡与普通卡银行本票分为定额本票和不定额本委托收款分为邮寄和电报划回异地结算银行汇票商业汇票委托收款汇兑分为信汇和电汇托收承付分为邮寄和电报划回信用卡博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院银行汇票出票银行见票无条件按实际金额支付给收款人或持票人适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易付款期限为自出票日起个月内单位和个人各种款项结算均可使用博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院银行汇票结算方式结算程序收款后签发企业汇款人出票银行申请并付款付款发货票据转移票款结算办理结算收款单位收款人收款人开户银行博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院商业汇票在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用商业汇票的承兑期限由交易双方商定,但最长不得超过个月可以背书转让背书是指持票人在其背面签章转让的行为可以向银行申请贴现按承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院商业承兑汇票承兑人为银行以外的付款人可贴现汇票到期前委托银行收款汇票到期时,如果购货企业的存款不足支付票款,开户银行应将汇票退还企业,银行不负责付款,由购销双方自行处理博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院商业承兑汇票结算程序存足银行存款付款人出票人付款人开户银行签发并承兑发货票据划转票款划转或票据退回到期委托收款收款人持票人收款人开户行通知款已收妥或拒付博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院银行承兑汇票由银行承兑银行按票面金额向出票人收取万分之五的手续费银行凭票无条件划款如果到期出票人未能足额交存票款,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收罚息博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院银行承兑汇票结算程序申请银行承兑付款人出票人将票据承兑后退回承兑银行银行扣款,不足计收罚息持票购货发货票据转移票据划款办理结算到期委托收款收款人持票人收款人开户行凭票无条件划款博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院银行本票本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票自出票日起，付款期限最长不得超过二个月中山大学管理学院货币资金广义现金现金会计中山大学管理学院会计学系博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院现金会计第节库存现金第二节银行存款第三节其他货币资金博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院第节库存现金现金的性质和范围事关“会计确认”现金的性质现金是通用的交换媒介，也是对其他资产进行计量的种尺度与会计处理的基础。现金必定具有普遍的可接受性使用时不受任何限制。因此，现金是企业中流动性最强的资产。企业会计准则第号现金流量表应用指南的定义现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物是指企业持有的期限短流动性强易于转换为已知金额现金价值变动风险很小的投资。博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院二现金的范围库存现金即狭义的现金可随时动用的银行存款注定期存单做投资处理其他可以普遍接受的交换媒介流通手段类似于“其他货币资金”银行本票银行汇票保付支票个人支票邮政汇票旅行支票保付支票存款人开具的由银行保证支付的支票。旅行支票银行发行的具有固定面额的供持票人在旅行中作支付使用的支票。博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院三不能列入现金的项目作为短期投资的有价证券属于“现金等价物约当现金”的部分，进入“现金流量表”欠款客户出具的远期支票作为应收票据各种借据和职工借支的差旅费属于应收账款或其他应收款邮票作管理费用或待摊费用博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院二现金的内部控制会计人员与出纳人员的严格分工内部牵制二及时清查，核对账目进行财产清查三严格审核制度四按法律法规规定使用现金五合理确定库存现金限额，超过限额的多余现金及时送存银行六建立并严格执行现金现金收入和现金流出的内部控制程序财政部内部会计控制规范基本规范试行内部会计控制规范货币资金试行，见财务与会计年第期。博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院三库存现金的核算收到现金借库存现金金额贷对应会计科目金额二支付现金借对应会计科目金额贷库存现金金额博学审问慎思明辨笃行中山大学管理学院四库存现金的清查实地盘点确定数量盘盈借库存现金金额贷待处理财产损溢待处理流动资产损溢金额借待处理财产损溢待处理流动资产损溢金额贷其他应付款应支付给有关人员或单位的金额营业外收入现金溢余无法查明原因的金额二盘亏借待处理财产损溢待处理流动资产损溢金额贷库存现金金额借其他应收款应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分金额管理费用现金短缺无