的胜任能力及忠诚度分权与责任表达预算与财务报告组织牵制与制衡等多种因素的影响。控制环境是对控制程序和控制技术的选择及其有效性有着重要影响的各种因素的总和，包括外部环境和内部环境两大类，但外部环境超出了企业的控制能力，因而不能作为内部控制系统的组成部分。无论企业的领导，还是最基层的企业员工，都应当对企业的规章制度严格遵守，以制度为标准检验经营管理的对错和效果，发挥其保护监督制衡的作用。再次，要在企业内部形成勤于学习善于学习的氛围，努力建设学习型企业。二明确控制目标。内部控制目标是内部控制所要实现的目的或收到的效果。目标的主要功能，是提供个中心点，来分配组织资源和拟订作业计划二是提供正确完整和合法性。但在数据输入过程中，经常可能出现这样些问题其，送交计算机处理的数据不真实不完整其二，在将待处理数据变为机器可读形式的转换过程中发生重复遗漏或非法变动等其三，的原始数据未作及时更正，或虽已更正但并未重新输入。为了防止上述的发生，往往需要对应用系统采取适当的输入控制。控制方式既可利用组数据的勾稽关系进行校正，又可利用校验码检错，还可利用双重输入，比较两次输入内容的差异，也可采用复核鉴定法，记账凭证输人和审核分别由两名操作员完成。不能直接进入数据库或文件调整修改数据，只能利用系统提供的修改功能。另方面，在数据输出环节可能出现的主要有是送给用户的输出资料不正确或不完整二是报表送给无权授受单位或个人。为了防止上述输出的发生，输出时应尽量按照用户的要求设计统的输出格式输出方式及内容，以检查其正确性完整性和合理性此外，对输出数据要留有审计线索，打印期由计算机时钟决定，通信线路传送数据要加密，输出内容要经有关人员复核盖章，以保证输出数据的完整和正确。四数据存贮的内部控制会计电算化系统中的会计信息缺乏证据能力及安全性能，为了防止上述问题的出现，可通过以下措施加以控制接触控制。为了防止各种存贮磁性介质遭到破坏，必须实行接触控制，即把对数据存储介质的接触仅限定于有关的会计电算化工作人员。二环境控制。由于会计电算化系统中的各种存贮介质受环境因素的影响很大，因而须将其保存在能防高温防潮防霉和抗强磁场干扰等环境中。三后备控制。为在系统遭到破坏后能够迅速恢复，应尽量将有关数据文件等以祖父子的形式保存在安全的地方配备定的备用设备，如备用电源等。参考文献覃伟内部会计控制规范实施指南。长春吉林科学技术出版社，黄万清论企业内部控制。学生大网站，陶功浩人本管理现代企业管理新取向。长沙财经窗，年月号。铁路企业内部控制及与会计电算化的关系内部控制的涵义内部控制是单位为了保证实现经营管理目标，在分工负责的前提下，组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织制约考核和调节的方法程序和措施，用以明确单位内部各职能部门的职责和权限，形成个完整严密的相互联系相互协调相互制约的控制系统的总称。按其控制目的的不同，内部控制可以分为会计控制和管理控制。内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性资产的安全性经济信息和财务报告的可靠性。因此，内部控制的作用主要表现在是保证单位经济活动的合法性二是有助于管理层实现经营方针和目标三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。二加强铁路企业内部控制的几个对策内部控制是个有机的系统，包括控制环境控制目标控制技术三方面的内容。因而，铁路企业要加强内部控制，需要结合自身特点，从这三个方面着手，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。优化控制环境。个企业的内部控制不可能在真空中进行设计执行和评价，它必然受到组织结构职工的胜任能力及忠诚度分权与责任表达预算与财务报告组织牵制与制衡等多种因素的影响。控制环境是对控制程序和控制技术的选择及其有效性有着重要影响的各种因素的总和，包括外部环境和内部环境两大类，但外部环境超出了企业的控制能力，因而不能作为内部控制系统的组成部分。无论企业的领导，还是最基层的企业员工，都应当对企业的规章制度严格遵守，以制度为标准检验经营管理的对错和效果，发挥其保护监督制衡的作用。再次，要在企业内部形成勤于学习善于学习的氛围，努力建设学习型企业。二明确控制目标。内部控制目标是内部控制所要实现的目的或收到的效果。目标的主要功能，是提供个中心点，来分配组织资源和拟订作