被他人拖欠和赖账，至产生大量呆账坏账，这使企业不能很好的周转资金，不能进行正常的业务往来，企业的利润被大量侵蚀，这些已经成为经济运行中大顽症。企业间应收账款的相互拖欠严重影响了企业生产经营的正常运转，干扰了市场经济的正常秩序，所以企业必须高度重视应收账款的管理工作。因此，研究和探讨企业应收账款管理有关问题具有定的现实和理论意义。研究的目的对应收账款进行管理研究是现代企业管理的重要组成部分，过高的应收账款将会导致企业不良资产的增加，降低了企业资产的盈利能力，对他们的投资决策产生影响。应收账款在企业生产经营过程中发挥了定的积极作用，企业要采取有效的方法消除应收账款的不利影响，要重视应收账款管理中存在的问题。加强企业应收账款的管理有利于扩大销售,增加了企业的竞争力，减少库存,降低存货风险和管理开支。本文通过对庞大公司应收账款管理现状的研究，指出了庞大公司应收账款存在的问题，分析了企业应收账款管理问题出现的原因，并提出了解决应收账款管理问题的对策。研究方法根据公司应收账款的情况，本文将运用文献研究法和描述性研究法，紧密围绕现阶段公司应收账款管理进行分析。所谓文献研究法根据定的研究目的，通过调查文献来获得资料，从而全面地正确地了解掌握所要研究问题的种方法。也就是从所要研究的目的出发，搜集有关的文献资料，从中抽取出有规律性的东西为我所用，并在此基础上，进步调查或者比较分析，展开深层次的研究。通过收集应收账款的相关资料，结合公司自身的情况，提出适合公司应收账款管理对策，使公司能够更好的发展。同时，本文还采用了描述性研究法，描述性研究法是种简单的研究方法，它将已有的现象规律和理论通过自己的理解和验证，给予叙述并解释出来。通过描述性研究法可以定向地提出应收账款出现的问题，揭示存在的弊端，描述出现的现象，有利于企业多种情况的调查和实际问题的说明，也对存在的问题提出看法并提出解决对策。第章应收账款有关理论综述应收账款的涵义应收账款是企业采用信用方式销售商品产品提供劳务等而形成的债权性资产。企业会计准则对应收账款的定义是企业因对外销售产品材料供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。主要包括企业销售商品或提供劳务等向有关债务人收取的价款。按照我国会计准则的规定，同时满足商品已经发出和收到货款或者取得收取货款的凭据两个条件时，应确认收入，此时若未收到现金，即应确认应收账款。对企业而言，应收账款是企业的种债权，在应收账款发生时，企业般都会与客户签订购销合同或劳务合同，以及签订还款协议。应收账款的确认是伴随着赊销而发生的，应收账款能促进企业商品销售，增强企业竞争力，减少企业存货，降低库存商品的仓储管理等费用以及跌价毁损等风险，还可以加快整个流动资产的周转速度，提高流动资产的投资效率。由此可见，建立良好的应收账款管理体系，是公司存在和发展的关键。应收账款的功能及影响应收账款的功能应收账款的功能是指它在生产经营中的作用，应收账款的发生意味着企业有部分资金被客户占用,同时企业持有应收账款也是有成本的，应收账款有着极其重要的功能。促进商品销售。在实务中，企业最期望的销售结算方式是现销，但在竞争激烈的市场经济条件下，完全依赖现销方式往往是不现实的。如果采用赊销方式，则企业在销售产品的同时，向买方提供了可以在定期限内无偿使用的资金，对于购买方而言具有极大的吸引力。因此，赊销作为种重要的促销手段，对于企业销售商品，开拓并占领市场具有重要意义。在企业产品销售不畅市场萎缩竞争不力的情况下，或者在企业销售新商品开拓新市场时，为市场竞争的需要，适时地采用各种有效的赊销手段，就显得尤为重要。减少企业存货。采用赊销方式可以加速产成品销售的实现，加快产品向销售收入的转化速度，从而对降低存货中的产成品数额有着积极的影响。这有利于缩短产成品的库存时间，降低产成品存货管理中的管理费用仓储费用和保险费用等各方面的支出。因此当产成品存货较多时，企业可以采用较为优惠的信用条件进行赊销，尽快地实现产成品存货向销售收入的转化，变持有产成品存货为持有应收账款，以节约各项存货支出，降低成本。应收账款的影响积极影响。应收账款形成的根本原因是企业采用赊销方式的结果，企业为增强竞争力，扩大商品销售量，提高商品市场占有率，不得不采用赊销的方式招揽顾客同时由于赊销能加快产品销售的实现，从而降低库存商品占用量，进而降低库存商品的仓储管理等费用以及跌价毁损等风险，另外还可加快整个流动资产的周转速度，提高流动资产的投资效率。消极影响。应收账款给企业带来好处的同时也带来了回款困难的问题，造成这种问题的主要与其他经常被该客户拖欠或拒付账款的同伴企业联合向法院起诉，以增强其信誉不佳的有力证据。只有采取合理的应收账款政策，才能增加企业风险意识，减少坏账的发生，则更有利于企业的发展。强化企业应收账款日常管理工作为了有效避免应收账款风险，庞大公司应建立套严格而切实可行的应收账款考核系统是十分的必要。系统的应收账款考核对象涵盖销售部门销售部门负责人销售业务员财务人员法律顾问等多个层面。考核指标应涉及销售单位应收账款的整体规模每个客户的应收账款规模超期超额应收账款规模应收账款账龄结构赊销手续完善程度等方面。该公司的考核方法应该奖惩结合定期和不定期相结合经济措施和行政措施相结合，这样才能准确的对相关人员进行考核。公司应对客户经营状况应进行全面了解，必须密切了解客户的经营管理状况，对客户的信用品质偿付能力进行持续的深入调查，分析客户的现金持有量与调剂能力能否满足偿还债务的要求。尤其大客户那些挂账金额较大信用品质较差的欠款客户作为重点考察对象，旦发现客户出现财务周转方面的问题，则及时采取应对措施，以防患于未然。公司的销售人员在同经销商维持良好的客情关系的同时，定要不折不扣的执行公司制定的政策，加强销售人员的回款意识。每个末业务员必须按时回公司，然后填写财务对账表，写出每个月的销售情况，与财务人员对账，及时而完善的对账工作必不可少，这不仅可以消除购销双方由于人为因素造成的数据误差，更为重要的是，它可以为今后可能发生的应收账款纠纷提供可靠的法律依据。落实企业各部门的应收账款管理责任没有规矩不成方圆，企业不能没有个明确的职责划分，各个部门不能乱执行自己的职责。庞大公司应划分各部门的职责范围，在应收账款形成之前，企业管理部门应制订相应的规章制度，明确划分应收账款相关责任人的职责范围，规范相关责任人的责任和义务。庞大公司应加强销售部门监管，明确销售人员的职责，对不履行职责的采取定的措施进行处分。销售人员在开新客户之前必须了解客户的资信情况，建立客户档案，以防遇到信用差的客户不能收回欠款。公司的销售人员在同经销商维持良好的客情关系的同时，定要不折不扣的执行公司制定的政策，加强销售人员的回款意识，销售人员在货款回收前定要通知或亲自拜访客户，对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取和客户签订短期的定赊销额度的销售合同。加强财务部门相关财务人员的监，财务部门是企业最重要的个部门，也是企业的核心部门，企业要落实财务人员的职责。财务人员要做好基础记录工作，包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额，财务人员要定期的与业务员对帐，并记录每笔业务的发生额及欠款情况，避免双方财务上的差距像滚雪球样越滚越大。还要注意客户是否突破信用额度或信用期限，企业对客户提供的每笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，欠款日期最长不能超过三个月，对到期未还的给予相应的罚款。财务人员要编制账龄分析表，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。不断完善企业应收账款政策应收账款的回收管理是否合理直接影响着企业的资金正常运转，庞大公司应强化应收账款的回收管理。确定合理的收账程序,催收账款的程序般为信函通知电报电话传真催收派人面谈诉诸法律等。确定合理的讨债方法，若客户确实遇到暂时的困难,经努力可东山再起,企业帮助其渡过难关,以便收回账款对于债务形成的长期应收款,企业应和客户协商，确定个合理利率,同意用户分期偿还债款，这样还可以体现企业比较仁义的面，使客户更信赖庞大公司。控制应收账款额在合理范围内，加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则,对每笔应收账款进行分析和核算,保证应收账款账账相符,使经营活动系统化规范化改进内部核算办法，针对不同的销售业务,不同的客户情况,分别采用不同的核算方法以示区别,并采取相应的管理对策对应收账款实行终身负责制和第责任人制，无论谁经手的业务发生坏帐,无论责任人是否调离该公司,都要追究有关责任，将应收账款回收指标作为业绩考评依据定期或不定期对营销片区进行巡视监察，严防出现挪用贪污及资金体外循环等问题业务人员必须每个月末回公司召开应收账款分析会议,针对每笔应收账款形成的实际原因,逐笔进行分析,并及时为有关决策部门提出解决建议。加强企业逾期应收账款的催收工作加强企业风险意识和法律意识企业在进入市场之初，业务员在事先应对客户的资信作深入调查，以防遇到信用差的客户不能收回欠款，要加强销售人员的回款意识，对不同的客户要采取不同的赊销方式，销售人员在对应收账款风险进行正确评估的情况下，采取和客户签订短期的定赊销额度的销售合同。法律是人们保护自己合法权利的有力武器，庞大公司应加强员工的法律意识，可以开展个法律意识课堂，增加员工的法律知识，提高法律意识，让公司的全体员工认识到学法守法用法维法的重要性。当公司面对不能收回的应收账款时可以有效地运用法律武器保护自己，抓住清收的最佳时机，及时收回欠款，减少公司的损失，使企业的资金能正常运转。降低企业的收账成本在收款过程中，有个重要的方面是必须考虑收账成本，庞大公司应尽可能采取最低的收账成本，将公司的损失减少到最小。在收账的过程中，由企业内部业务员直接出面，因为业务员与客户有多年的交情，对客户情况最熟悉，见面易于沟通。也可以由企业内部专职机构出面，优点是可以集中多数人的智慧，采取最佳方法与客户接触谈判，避免可能出现的极端行为给追收造成的不必要麻烦。还可以委托社会追账机构出面，般在客户态度强硬故意欺诈的情况下，可以采取这种方式。委托专业的追账机构，管理部分或全部应收账款，不但能节省企业的资源，并控制企业的运营成本，而且能够降低坏账风险，增加现金流入，提高应收账款的管理质量。制定合理的逾期应收账款的收款程序般逾期应收账款的催收程序从逾期之日开始，先通过电话函件传真等较礼貌的方式，提醒客户账款已到期，应予付款。不同的期限可以采取不同的催收方式，逾期天内，企业可以通过电话催收，了解迟付的原因，要求客户提出有关证据，并收集资料来核实判断，反驳岂不合理的要求，及时发出第封信函，适当施压逾期天，企业应发出紧急书面催收函，适当提高收账的级别，初次由业务员，再次有业务经理，第三次