。信息与沟通相关的信息以种能使人们行使各自职能的形式和时限被识别和掌握,通过对各类信息的记录汇总分析和处理,实现领导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。监督与评价对控制环境风险评估控制活动信息与沟通的有效性持续地进行检查评价,及时发现内部控制设计和运行的缺陷,并采取必要措施加以改进和完善。第十条财政内部控制制度应当随着外部环境的变化财政管理职能的调整和管理要求的提高,不断地加以修订和完善。第章基本内容第十条财政内部控制制度主要包括般预算收入管理政府非税收入管理综合财政预算管理含预算指标管理预算执行调整财政资金拨付政府投资项目管理行政事业单位国有资产管理财政专项资金管理财政票据管理会计管理政府采购管理财政监督管理等内容。第十条应当加强般预算收入和政府非税收入的管理,对收入征管入库分析考核等环节进行有效控制,确保完成市人代会下达的财政收入目标任务。第十条应当明确综合财政预算编制原则,细化预算收支项目,建立预算支出标准,规范预算编制审定下达程序,加强预算编制执行分析考核等环节的管理,及时分析控制调整预算差异,并采取措施,强化预算约束,确保预算的有效执行。要建立预算执行调整和预算指标管理的审批制度,规范预算指标调整和下达程序,严格控制财政风险,切实提高财政综合保障能力。第十条应当建立严格的资金拨付授权批准制度,明确授权批准方式权限程序责任和相关控制措施,严格规定支付审核支付办理财务核算岗位人员的职责范围和工作要求,加强印章的管理,确保财政资金安全规范运行。第十条应当建立岗位分工与授权批准相制衡,以项目决策控制概预算控制项目变更控制价款支付控制竣工决算控制和监督检查等系列控制办法的政府投资项目管理制度。第十条应当正确区分国有资产权属,明晰产权关系,实施产权管理,建立国有资产产权登记统计记录资产评估资产处置等系列控制措施,保障国有资产的安全和完整,推动资产的合理配置和节约有效使用。第十条应当建立专项资金管理制度,加强财政专项资金预算的编制审核工作,采取适当措施,确保资金分配的公开公平公正,加强专项资金使用的检查监督,不断提高专项资金使用效益。第十条应当建立财政票据管理制度,加强行政事业单位票据的申印购领发放使用核销销毁等方面的管理,严肃查处违反财政票据管理规定的行为。第十条应当加强会计从业资格管理,规范会计管理行为,提高会计信息质量,严肃查处扰乱社会经济秩序,损害国家和社会公众利益的行为。第十条应当认真履行政府采购法赋予的职责,加强政府采购管理,规范政府采购行为,提高政府采购资金使用效益,维护国家利益和社会公众利益,保护政府采购当事人的合法权益。第十条应当建立财政监督检查机制,强化财政监督职能,规范财政监督行为,提高财政监督管理的质量和效能。第章基本方法第十条财政内部控制的基本方法主要包括不相容职务相互分离控制集体决策控制授权批准控制会计核算控制管理风险控制内部报告控制电子信息技术控制等。第十条不相容职务相分离控制要求按照不相容职务相分离的原则,合理设置工作机构和工作岗位,明确岗位职责权限,使财政内部各项管理业务活动,都经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节才能完成,形成相互制衡机制。不相容职务主要包括授权批准执行业务会计记录财产保管审核监督等职务。第十条集体决策控制要求涉及重大财政政策重大财政收支预算调整重大财政改革措施等方面的财政核心业务,应当报局党组或局长办公会议讨论,实行民主商议集体决策。第十条授权批准控制要求明确规定涉及管理业务的授权批准的范围权限程序责任等内容,各级工作人员必须在授权范围内行使职权办理业务和承担责任。第十条会计核算控制要求会计核算人员依据会计法和国家统的会计制度,明确会计凭证会计账簿和财务会计报告的处理程序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。内部控制制度章程规章制度第篇企业内部控制制度论文企业内部控制制度的研究内部会计控制概述内部会计控制的概念内部会计控制是内部控制的个重要组成部分,也是单位整个内部控制的基础。内部控制作为项重要的管理职能和市场经济的基础工作,是随着经济和企业的发展而不断发展的动态系统,内部控制包括内部会计控制和内部管理控制两个子系统。内部会计控制是为了提高会计信息质量,保护单位资产的安全完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的系列方法措施和程序。内部会计控制不仅包括狭义的会计控制,还包括资产控制和为保护财产安全而实施的内部牵制。同时,各单位都要把内部会计控制作为单位管理的种手段。内部控制的发展历程内部控制直到上世纪年代才被人们提出认识和接受。但在此之前的人类社会发展史中,早已存在着内部控制的基本思想和初级形式,这就是内部牵制。此时,正是内部会计控制制度发展的萌芽期,为以后企业的有效管理奠定基础。随着人们逐渐认识到内部控制在企业管理中所起到的重要作用,它逐渐引起了管理人员和审计人员的关注。直到世纪末,审计人员在改进审计方法的探索中,才开始了对内部控制的研究,年,第次提出了内部会计控制的概念阎金锷陈关亭,。此时,内部控制开始迅猛发展,并不断完善。年,内部控制制度已经进入成熟及稳定期,内部会计控制的框架已经基本形成,美国反对虚假财务报告委员会提出非常著名的内部控制整体架构,也称报告。报告指出内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性财务报告的可靠性和法律法规的遵循性,而自行检查制约和调整内部业务活动的自律系统张宜霞,。报告的发布成为企业建设内部会计控制制度的必要性的依据和前提。第篇财政内部控制制度财政内部控制制度基本规范第章总则第条为加快公共财政体系建设,全面落实科学发展观,切实提高财政部门依法理财科学理财民主理财的能力和水平,根据中华人民共和国会计法中华人民共和国预算法财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见等法律法规和规章,按照规范安全高效的要求,结合我市财政管理的特点,特制定本规范。第条财政内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率,减少和消除财政管理风险,保护财政资金的安全完整和规范运行,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的系列控制方法措施和程序。是以风险管理为导向,由业务部门内部控制业务部门之间关联控制考核监督部门专职控制个方面相互作用的内部管理机制。第条本规范适用于张家港市财政局内部各项业务管理活动。第条各镇财政部门可以根据国家有关法律法规和本规范,制定本部门的内部控制规定。第条局长对财政内部控制制度的建立健全及有效实施负责。第章目标和原则第条建立财政内部控制制度的目标是通过修订整合和优化现有的管理制度和办法,进步明确工作责任,规范工作程序,形成岗位职责明确纵向直接控制横向互相牵制内部循环约束运转高效顺畅监督制衡有力的运行机制,防范和化解财政风险,改进和提高工作质量工作效率和服务水平,促进财政管理的规范化和科学化。第条财政内部控制制度应当符合国家财经法律法规和规章制度,符合单位财政业务管理的实际情况。第条财政内部控制制度应当约束财政部门内部的所有人员,任何个人都不得拥有超越内部控制制度的权力。第条财政内部控制制度应当涵盖财政内部涉及财政管理的各项业务及相关岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策执行监督反馈等各个环节。第十条财政内部控制制度应当保证财政内部机构岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明相互制约相互监督。第十条财政内部控制制度应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第十条财政内部控制制度应当综合考虑相关的控制环境风险识别和评估控制活动和措施信息沟通和反馈监督和评价等因素。控制环境主要包括财政部门的管理职能定位组织结构决策程序和激励机制领导班子的权责分配管理理念管理知识管理经验和领导风格全体工作人员的业务素质诚信理念和道德价值观念。例行核对,对每项经济业务和会计记录,都要进行例行核对,以保证账证账账账表账物及账款核对致。第章财务收支内部控制第条实行财务收支预算控制。在财务部的指导下,公司各部门要编好月份和年度现金包括银行收支预算。月份提前周,年度提前个月编报财务部。在财务部的指导下,公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前周,年度提前个月编报财务部。财务部和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账部分,即为全公司的财务收支预算,经总经理批准后执行。凡预算外的财务收支,需单列项目呈报总经理批准后办理。第条建立定额备用金制度。各部门零用现金定额规定如下生产部元经销部元综合部元工程部元办公室元对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。各部门单项支出低于元的,先备用现金开支,然后汇总填制备用金支付单略,将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,再到财务部办理审核报销手续,由会计填制付款凭证,凭此证到出纳处领取现金,以补充部门备用金。各部门单项支出高于元的,不能在备用金中支付,应由用款部门填制请款单,经归口的负责人签批后,到财务部办理预支款手续,由会计填制付款凭证,凭此单到出纳处领取支票或现金。用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后,应及时将取得合法的发票单据在发票背面要注明用途,有经办人验收人主管签字附在原请款单存根联后面,到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时,应在报销时办理多退款或少补款手续。单项低于元的零用金支出,所取得的发票单据要在月末之前及时报销,不得跨月。单项在元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不得挂账。第条执行按签批金额权限审批付款。元以上支出,由各部门负责人审核后报总经理审核批准。元以下办公支出,由财务部审核批准。专项用途资金