和我起学习的同学们，使我学到了许多新的知识。通过此次毕业论文，我个人也巩固了课本知识，深入了解了会计的相关理论和实用知识。在完成毕业论文的同时也学习新知识，相信这切在以后学习和工作的历程中都是需要的，我将继续前行。参考文献孙懿，张越企业会计内部控制的问题及其对策经济研究导刊杜运红浅谈我国企业会计内部控制存在的问题及对策经济视角中旬刑玉贵关于企业内部控制制度的思考时代金融财政部证监会审计署银监会保监会企业内部控制应用指引张宏分析现代企业治理机制下的内部控制制度和会计信息质量广东科技入与输出形式和手工会计系统也大不相同。数据的输入可能缺乏充分可靠的记录，未经确认没有附件的数据也可能被输入系统内。在输出方面，有些业务或处理结果可能不被打印出来，只有依靠计算机才能阅读存储在磁性媒体中的数据。数据库安全性不稳定手工环境下，经济业务发生均记录于纸质上，并按会计数据处理程度的不同分为原始凭证记账凭证会计账簿和会计报表。纸质上的会计凭证形成了会计人员熟悉的会计证据原件，这些原件若被修改很容易辨别出修改的线索和痕迹。这使得电算下情况下原来记录于纸质的会计数据被记录在光盘或者磁盘上，很容易被删除或者窜改，由于在电子技术上非法修改可以做到不留痕迹，这样很难辨别哪个是业务记录原件。信息与沟通不及时企业的信息传递多采用由上到下的上行沟通或者由下到上的上行沟通，这就使得信息传递花费时间较长，并导致信息传递遗失或，从而使管理者的决策不能得到有效实施。同时，由于信息的反馈需要层层上报，因利益冲突往往使下层意见无法反馈给上层管理者，从而导致上层管理者做出的决策。公司的这种层层审批或者层层上报的沟通方式，极大地降低了沟通效率，严重制约了企业的运行效率和盈利水平。改善内部控制的对策完善内部控制制度设置健全有层次的组织机构首先，将会计作为个独立的部门，实行会计人员统管统派制。将会计人员从企业中独立出来，纳入各级会计委派机构中。会计人员的任免奖惩工资福利等均由会计人员委派机构负责。其次，组织结构的设计要贯彻职务相分离的原则，根据责任权利相结合精简高效的原则，科学划分职责权限，形成相互制衡机制。不允许由人单独办理货币资金业务的全过程。最后，根据所设置的岗位，挑选培训忠于职守精明强干训练有素和责任心强的人去承担是内控制度成败的关键。内部审计加强监督内部审计是内部控制的重要环节，它是对内部控制的检查和再控制。在单位内部设置专职审计机构，通过审计人员经常和定期的审计活动，达到消除隐患改进管理提高效益，以消除影响内部会计控制的各种因素，它是落实内部会计控制的个重要保证。个完整的内部会计控制制度，必须要有内部审计来监督执行，以及时发现问题，纠正偏差，修订并完善制度。企业应设立内部审计部门，完善部会计控制的有效实施，同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护数据输入与输出，文件储存与保管员网络安全等方面的控制。电子数据处理环境下的会计信息系统控制如图所示图会计信息系统控制般控制应用控制电子信息控制系统开发与维护控制计算机操作控制数据输入和程序控制硬件与系统软件控制组织管理控制备份与恢复控制数据输出控制数据输入控制数据处理控制定义职务和职责权限制定计算机操作人员操作程序硬件有奇偶检验双重运算回波校验等，软件是编在系统程序中的般程序控制确保数据输入系统有正当授权，数据接触限于受权人员对重要数据文件和程序使用异地储存以及正式的记录保持计划新建或修改系统的授权复核批准转换测试和实施程序控制提交处理的交易经过授权且正确转换为机读形式记录在计算机文件中，不正确交易被拒绝，更正并重新提交处理处理过程可靠正确并经过授权，不正确不完整和未经授权的处理都能被发现所有能及时发现，更正并及时重新提交处理对结果正确性和完整性进行最后的检查完善信息系统和沟通机制提高企业的信息沟通效率和效果，可以建立专门的职能部门进行信息传递，避免上层信息在下行传递中的延迟和损失公司管理层建立意见箱或定期召开民主座谈会，广开言路，鼓励基层执行者及时报告公司运营过程中的问题及相关建议，避免下行沟通中的人为操作打破原有的层层上报审批的束缚，建立特殊情况应对机制，在公司发生重大不可控情况时可以进行信息的越级上报和越级下达，避免因传统信息传递程序的束缚而使公司错失把握机会或弥补损失的黄金期，使公司始终保持对环境的高效适应性。小结中国有句成语，叫做祸起萧墙意思是指，最可怕的祸害发生在内部，内部控制的重要性不言而喻。社会经济技术迅猛发展，并且日益复杂，需要企业从上到下的全面协调与合作。而内部控制就是以企业上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的，内部控制包含有系列的会计审计业务部门的制度及其规划，它贯穿于企业管理经营的方方面面当中，涉及到企业生产经营的各个环节，是项十分复杂繁琐的系统工程。企业通过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提升工作效率，从而保障企业经营目标的顺利实现。致谢本篇论文的完成，首先我非常感部控制的组织设置，关键要把握好集权与分权的关系，按照不相容职务相分离的原则，科学划分企业内部各部门的职责权限，形成相互制衡机制。内部审计包括以下几个方面规范内部审计工作的全过程，使每项工作都依据定的标准进行完善企业内部审计制度明确内部审计工作范围，保证企业正常运转提高审计人员素质，把好内部审计关使内部审计外部化，即方面加强内部审计人员与外部审计之间的协调配合，另方面与专业的会计事务所或其他机构签约，由其提供职业内部审计服务，从而提高内部审计的独立性。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导，以保持其独立性和权威性。内部审计工作的职责不仅包括审计会计账目，还包括稽核评价内控制度是否完善和各职能部门执行指定职能的履行效率，并向企业最高管理部门报告内控制度的执行结果，从而保证内控制度更加完善和严密。提高会计人员的全方位的素质财务人员应加强财务战略管理，落实战略目标，制定实施的方针计划方案方法措施和步骤，促进企业的经济发展和效益的提高。并且具备较强的社交能力，不仅要同本单位人交往，而且要与财政银行税务工商顾客等进行广泛联系。在企业发展中，个高素质的财务人员不仅需要过硬的专业技术能力，还需要具备很强的平衡协调能力。不仅善于协调单位内部关系，更要处理好企业财务公共关系，树立企业良好的社会形象，营造良好的理财环境，形成理财的合力。培养会计人员良好的身体素质和心理素质当代社会生活工作节奏加快，竞争目益激烈，会计在面对重重压力之时，需要保持种自信乐观积极的心态，需要时刻保持冷静细心和谨慎，这样才能胜任自己的工作。会计人员必须要有个健康的身体。要坚持经常参加体育锻炼，保持乐观的处世态度，处理好工作与休息的关系。良好的心理素质是会计人员高效工作的关键。会计人员要始终保持种平和的心态，宠辱不惊，遇事沉稳，保持理智，学会自我调节。在目前复杂的会计环境中，做到不趋炎附势，不随波逐流，培养具有坚韧顽强不怕挫折适应环境变化的意志和品质，具有积极进取自强不息的人生态度及良好的团队意识。提高会计电算化内部会计控制的有效性和运行机制效率会计电算化控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内控制社会公众对公司公开披露其内部控制的有效性呼声日趋高涨为保护利益相关者的利益，加拿大监管机构越来越重视公司内部控制。鉴于上述趋势，年加拿大特许会计师协会成立了委员会，该委员会的使命是发布有关内部控制系统设计评估和报告的指导性文件。经过三年的研究，委员会于年月正式发布了关于内部控制的框架性文件控制指南。该指南对内部控制的定义内部控制的要素内部控制的作用参与者原则进行了阐述，建立了个完整的内部控制理论体系。控制的基本要素包括目的承诺能力学习和监督。这四个要素通过行动连接成个循环。在随后的几年，委员会又陆续发布了系列指导性文件，为内部控制框架应用提供了具体的操作规范。尽管委员会的内部控制框架并非尽善尽美，比如说，控制要素的界定比较抽象和宽泛，控制原则的些隐含的假设值得推敲。但是，委员会的控制指南经发布，便受到了理论界与实务界的广泛认可。此外，委员会的内部控制框架在国际上的影响也正在不断扩大，许多关于内部控制的理论文献已把和的框架相提并论，作为现代内部控制两大理论框架。同时，越来越多的国家开始把加拿大内部控制规范和内部控制实务作为借鉴的对象。由于它在内部控制方面的远见，会计职业界正在把这控制框架融入世纪。英国的内部控制在美国安然公司倒闭前的很长段时间内，英国就把公司治理问题提上了日程。在其公司治理规划的早期阶段，主要参考的是美国的于年月发布的内部控制整体框架。但是，纵观英国公司治理研究历程，可以发现内部控制始终是其研究的个重点，并且贯穿始终。从历史上看，英国内部控制的发展离不开公司治理研究的推动。世纪年代，英国的公司治理像今天的美国样，面临着巨大的信任危机。面对创造性的泛滥公司经营的失败和连续不断的丑闻董事薪酬激增以及短期行为主义猖獗等系列公司治理问题，公众监管机构的不满情绪日益升温。些知名公司出现了丑闻甚至于破产。这阶段也就成为英国治理问题研究的个高峰期，各种专门委员会纷纷成立，并发布了各自的研究报告。年最终形成了公司治理委用制度会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立，甚至些小企业没有正规的财会部门，会计出纳审核等事项由个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证登记的账薄出具的会计报表及系列的会计分析等也就毫无意义。会计人员整体素质偏低目前，我国会计行业不少会计人员观念陈旧知识结构老化，满足于从事记账算账报账等传