重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。财政部制定的内部会计控制规范主要是针对企业的，对行政事业单位的适第十条业务活动内部控制风险评估包括对学校内部控制工作组织内部控制机制建设内部管理制度完善内部控制关键岗位工作人员管理财务信息编报内部控制信息系统建设科研管理发展规划管理招生管理教务管理外事管理人力资源管理学生事务管理等制度建立和执行情况的评估。第十条开展内部控制风险评估可以对学校整体内部控制进行评估，也可以对专项内部控制进行评估，即针对学校内部控制的个要素类业务或者些业务环节的内部控制进行评估。第章评估工作程序第十条内部控制风险评估纳入牵头部门年度工作计划，经学校批准后执行。第十条评估程序根据评估工作计划，评估牵头部门成立经济活动业务活动评估组以下简称评估组实施措施及执行程序的有效性进行审查和评价，形成评估意见建议的活动。第条内部控制风险评估应当遵循下列原则合法合规性。评估工作应当符合行政事业单位内部控制规范试行及国家相关法律法规的规定。全面性原则。评估工作应当包括经济活动决策和执行全过程，涵盖学校及所属单位的各种经济业务。重要性原则。评估工作应当在全面评估的基础上，关注重要经济活动的风险。适应性原则。评估工作应当根据单位实际，随外部环境变化单位经济活动的调整和管理要求，不断调整和完善。第条内部控制风险评估包括对经济活动业务活动的风险评估。第章工作机制第条内部控制风险评估工作坚持统领导分工负责的领导机制和工作机制，评外的其他风险。十评估牵头部门根据党委常委会校长办公会审议通过的风险认定意见完成评估报告，向相关单位下达内控风险整改任务分解表，向财务部门抄送评估报告。根据工作需要，建立整改台账。第十条评估牵头部门应于个月内形成内部控制风险评估报告。如遇特殊情况，评估时间可以根据具体情况适当调整。第十条内部控制归口管理单位和相关单位应针对评估风险认真组织整改，在收到内控风险整改任务分解表个工作日内将整改计划书面报送评估牵头单位，在个工作日内组织完成整改。评估牵头单位根据整改计划定期跟踪督促整改，对拒不整改或逾期次督促后仍整改不力的单位将上报学校进行处理。第十条实施内部控制风险评估可开展内部控制风险评估方案篇是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。当前行政事业单位内部控制存在的主要问题行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费办公费会议费水电费等，普遍缺乏严格的控制标准即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。财务部门的工作限于记账工，分别组织实施评估。根据工作需要，制定评估工作方案。根据工作需要，在评估前个工作日向相关单位下达通知书。篇第章第条为进步健全学校内部控制体系，规范内部控制风险评估工作，根据行政事业单位内部控制规范实行财会„‟号哈尔滨工程大学章程及其他有关法律法规，结合学校工作实际，制定本办法。第条本办法所称内部控制风险评估，是指对学校及所属单位制定的旨在对经济活动业务活动的风险进行防范和管控的管理制度实施措施及执行程序的有效性进行审查和评价，形成评估意见建议的活动。第条内部控制风险评估应当遵循下列原则合法合规性。评估工作应当符合行政事业单位内部控制规范试行及国家相关法律法规的规体职工。制定行为准则和其他原则明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对员工精神规范仪容仪表工作纪律待人接物环境卫生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定。开展内部控制风险评估方案篇。风险评估是行政事业单位及时识别系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。信息与沟通是行政事业单位及时准确地收集传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部单位与外部之间进行有效沟通。内部监督的有效执行。对员工精神规范仪容仪表工作纪律待人接物环境卫生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定。开展内部控制风险评估方案篇。第条内部控制风险评估协同工作部门涉及财务资产基建采购组织学生管理本科生和研究生管理科研人力资源国际交流发展计划信息党政办党风廉政建设等相关业务部门。第条学校建立经济活动业务活动内部控制风险定期评估机制，经济活动风险评估至少每年进行次，外部环境经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时进行重估。第章评估内容第条经济活动内部控制风险评估包括对预算管理收支管理采购管理资产管理建设项目管理合同管理等制度建立和执行情况的评估。第十条业务规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。我局实施行政事业单位内部控制情况控制环境任何行政事业单位的控制活动都存在于定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到行政事业单位内部控制的贯彻和执行以及管理服务目标及整体战略目标的实现。在报告内部控制整体框架的内部控制要素中，控制环境被放在了第的位子上，它作为推动单位发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制动内部控制风险评估包括对学校内部控制工作组织内部控制机制建设内部管理制度完善内部控制关键岗位工作人员管理财务信息编报内部控制信息系统建设科研管理发展规划管理招生管理教务管理外事管理人力资源管理学生事务管理等制度建立和执行情况的评估。第十条开展内部控制风险评估可以对学校整体内部控制进行评估，也可以对专项内部控制进行评估，即针对学校内部控制的个要素类业务或者些业务环节的内部控制进行评估。第章评估工作程序第十条内部控制风险评估纳入牵头部门年度工作计划，经学校批准后执行。第十条评估程序根据评估工作计划，评估牵头部门成立经济活动业务活动评估组以下简称评估组，根据业务分首先是没有预算或预算编制比较粗糙，部门预算的编制般根据当年财政状况上年收支预算单位自身的特点和业务进行核定，没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。其次是预算刚性不够，预算的计划性科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。行政事业单位内部控制薄弱的主要原因良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。财政部制定的内部会计控制规范主要是针对企业的，对行政事业单位的适行政事业单位及时准确地收集传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部单位与外部之间进行有效沟通。内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。当前行政事业单位内部控制存在的主要问题行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费办公费会议费水电费等，普遍缺乏严格的控制标准即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购的固定资产未能及找到些积极和消极的标志。文化建设文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行政事业单位管理中的各种文化现象，而是行政事业单位中的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避免形式主义。单位应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容。单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整体定。全面性原则。评估工作应当包括经济活动决策和执行全过程，涵盖学校及所属单位的各种经济业务。重要性原则。评估工作应当在全面评估的基础上，关注重要经济活动的风险。适应性原则。评估工作应当根据单位实际，随外部环境变化单位经济活动的调整和管理要求，不断调整和完善。第条内部控制风险评估包括对经济活动业务活动的风险评估。第章工作机制第条内部控制风险评估工作坚持统领导分工负责的领导机制和工作机制，评估结果应作为完善学校内部控制的依据。第条审计处监察处牵头负责内部控制风险评估工作，其中审计处负责经济活动的评价与监督，监察处负责业务活动的评价与监督。般风险是指除重大风险重要风险之动内部控制风险评估包括对学校内部控制工作组织内部控制机制建设内部管理制度完善内部控制关键岗位工作人员管理财务信息编报内部控制信息系统建设科研管理发展规划管理招生管理教务管理外事管理人力资源管理学生事务管理等制度建立和执行情况的