为万元按照现行税法规定，在计算过程中要把含税的产出物和投入物还原成为不含税的价格，然后再进行计算。总成本及经营成本估算单位产品生产成本估算苹果脆片生产需要的原材料只有苹果，不同季节苹果价格有定变化，因此，该项目按照苹果进价根据近年平均价格水平进行估算。单位生产成本包括直接材料直接人工费和制造费用等项目。直接材料主要指苹果和包装物费用，工资及福利费指工作人员的工资和相应福利，制造费用主要折旧摊销及销售费用。项目总成本估算项目实施后，正常年份总成本费用为万元，其中外购原辅材料费按照生产方案，外购原辅材料费每年为万元。燃料动力费按实际消耗量及财务价格计算，年共需资金万元。工资及福利费该项目定员为人，人均年工资福利按元计算，则每年需支付工人工资万元。折旧费按照国家现行财务规定采用分类直线折旧，其中建设工程折旧年限为年，残值率为设备折旧年限为年，残值率为，年折旧费为万元详见附表固定资产折旧费估算表。修理费按折旧费的计算，年修理费万元。摊销费项目新增递延资产万元，分年摊销，年摊销费总计为万元。其他费用万元。其他费用制造费用管理费用财务费用销售费用工资及福利费修理费折旧费摊销费利息支出。其中管理费用按销售额计提，年管理费万元，销售费用按销售额的计提，年销售费万元详见附表总成本费用估算表。经营成本估算经营成本年总成本折旧摊销资金占用费该项目正常年份经营成本为万元。财务效益分析盈利能力分析项目实施后，正常年份新增利润总额为万元，上缴所得税，年缴纳所得税万元，税后利润为万元。项目盈余公积金公益金分别按税后利润的计提。项目年利税总额为万元。损益表见附表。评价指标投资利润率年利润总额项目总投资经计算，该项目投资利润率为，项目在财务上可行。投资利税率年利税总额项目总投资经计算，该项目投资利税率为，大于国家行业标准，项目在财务上可行。增量净现金流量财务净现值，万元增量投资财务内部收益率增量投资回收期年含建设期年清偿能力分析该项目扩建固定资产投资向银行借款万元。借款偿还期项目按最大还款能力测算，偿还期为年年含建设期年。可以满足银行贷款有关要求，项目具有较强的偿还能力。不确定分析盈亏平衡分析以生产能力利用率表示的盈亏平衡点年均固定成本年销售收入年均可变成本年均销售税金及附加销售收入总成本固定成本变动成本以产量表示的盈亏平衡点设计生产能力吨通过计算表明，当生产负荷达到，项目可保本，该项目能够适应市场变化，有定的抗风险能力。敏感性分析序号项目变动量内部收益率该项目内部收益率经营成本营业收入建设投资图敏感性分析图基本方案投资,投资经营成本经营成本营业收入内部收益率基本方案投资经营成本营业收入说明营业收入下降时对项目内部收益率影响最大，经营成本上涨时，影响次之，建设投资上涨时，影响最小。因此，要降低项目风险，尽可能地提高产品销售收入，降低经营成本。目前该产品每吨售价已在万元以上，该项目按万元保守测算，说明项目具有较强的抗风险能力。财务评价结论该项目投资方向正确，符合国家扶持三农的大政方针及国家大力发展循环经济的政策，项目规模适宜，生产工艺先进，设备方案合理，环保措施得当，产品附加值高，投资额度和建设规模相适应，该项目市场前景广阔，销售渠道畅通，产品有市场竞争优势。正常生产后，年销售收入万元，年利润总额万元，净利润万元。项目内部收益率，财务净现值万元，投资利润率，投资回收期年含建设期年，借款偿还期年含建设期年。综合评价项目的盈利能力清偿能力盈亏平衡点和内部收益率敏感性分析等指标，表明该项目具有较强的盈利能力和良好的抗风险能力，该项目经济效益合理财务可行。第章社会效益评价该项目建成投产后的产业化经营将带动当地农民增收，有利于农民生产生活条件的改善和提高，直接和间接的增加了大量就业机会，促进社会稳定。同时，项目建成后还可以增加地方财政收入。产业化经营项目的建设可以进步壮大果品这农业主导产业，调整农业经济结构。深州是个农业大市，农业资源和劳动力资源丰富，非常适宜果品种植和加工等劳动密集型产业的发展，在果品苗木和鲜蛋三大产业中，果品直占据重要地位。随着该项目的建设，苹果的消化能力每年将增加吨，在很大程度上保护和调动了农民种植苹果的积极性。该项目的建设可以形成循环经济链条，提高苹果的附加值。按目前的市场价格，每吨苹果脆片市场价为万元吨，按每吨苹果脆片消耗吨苹果计算，吨苹果的价值仅仅有万元，仅苹果脆片项就可使苹果增值倍左右。利用苹果脆片生产中的苹果皮苹果核等下脚料，加工苹果醋，进而加工苹果醋饮料。辐射带动作用。项目建成后，每年消化苹果吨，仅项目本身就可以带动周边地区近户农民种植苹果，基地内的果农年人均纯收入可增加元左右，同时又为人提供就业机会。农民增收项目实施后，公司所需的苹果原料大大增加，并实行优质优价收购，农民不仅有了苹果销售的固定渠道，而且苹果的价格也得到了保护，农民增收得到保障。按目前项目区所在地深州市大屯乡的潘村张屯赵屯等村农业种植结构计算，以种植小麦玉米为例，每亩小麦产量公斤，单价元公斤，种植小麦收入为元亩玉米亩产公斤，单价元公斤，种植玉米收入为元亩。两季合计每亩收入元。种植苹果每亩产量公斤，其中的苹果收购价元公斤，的苹果收购价元公斤，这样每亩苹果收入元。由此可见，种植苹果每亩收入比种植粮食增加元，该项目按需要万亩苹果计算，每年农民增收万元以上。按每户种植亩苹果计算，全家口人计算，平均每人增收元。增加就业机会项目建成后，企业新增劳动定员人。根据深州市财政局分析，目前深州市农民人均纯收入元。公司员工平均年收入元。农村剩余劳动力成为公司员工后，每人年可增加收入元。因此，该项目实施后，当地农村剩余劳动力可直接受益。期扩建项目总投资费用估算表附表单位万元序号工程或费用名称估算价值万元占固定资产投资备注建筑工程设备材料及安装其它总价值部费用工程费用冷库车间苹果片生产车间苹果粉制品车间饮料车间玻瓶饮料车间公用设施小计二其他费用项目前期费用招标费用监理费培训费试车费用三预备费四建设期利息五固定资产投资合计六铺底流动资金七项目报批总投资期扩建项目土建投资估算表附表单位万元序号名称结构型式栋数层数长宽面积单价元总金额备注冷藏储存库车间框架轻钢苹果片生产车间轻钢苹果粉制品车间轻钢饮料车间轻钢玻瓶饮料车间轻钢总计工程新增设备投资情况表新增苹果片生产线设备清单附表单位万元序号设备名称规格型号数量台套功率单价万台台套投资额万元备注生产车间前处理自动化加工线意大利预干燥设备真空脱水设备微波处理灭菌设备二辅助生产车间恒温设备净化设备通风设备三其他辅助给水消防排水治污工器具四合计工程新增设备投资情况表附表单位万元果汁配料系统设备清单序号设备名称规格型号台数功率单价万总价万备注化糖配料系统化糖系统流量计配料罐卫生泵均质机,真空脱气机带真空泵,出料泵，自动控制超高温瞬时灭菌机管式全自动微调罐液位温度自控回流泵控制箱操作台不锈钢胶体磨小计二包装工段上瓶输送平台风送带合灌装机组输送带无压力倒瓶杀菌机喷淋冷却机吹干机套标机缩标机喷码机装箱平台自动装箱机电控箱小计三水处理设备热水系统小计四清洗中心自动控温五吹瓶机组六安装材料物料清洗管件水气汽管件电缆桥架净化系统小计本项合计七公用设施锅炉升级改造压缩空气系统冷却塔系统叉车叉车小计总计二苹果粉果蔬丹压片序号设备名称规格型号台数功率单价万总价万备注超微粉碎机自动包装机压片机自动数粒分装线自动数粒除湿系统环氧树脂地坪平方配套设施本项合计三冷库设备及配套系统序号名称冷库有效面积功率单价元合计万元备注冷库车间含所有制冷设备及保温材料配件安装等，交钥匙工程工程新增设备投资情况表附表单位万元四玻瓶及设备清单序号设备名称设备型号台数功率单价万总价万备注调配工段胶体磨化糖罐卫生泵双联过滤器稀释罐配料罐管式过滤器均质机,真空脱气机带真空泵,出料泵缓冲罐管式灭菌机全自动，天津巴式微调罐小计二水处理原水泵机械过滤器活性碳过滤器精密过滤器级只海德能消毒装置美国进口灯管贮水罐水泵连接管件抛光管道控制系统小计三机手动回流泵小计工程新增设备投资情况表附表续单位万元四玻瓶及设备清单续四灌装线上平台风送带米消毒液制备系统无菌水制备系统冲瓶机瓶盖清洗系统无菌空气制备系统五合灌装机灯检箱倒瓶杀菌机喷淋杀菌冷却机输送带米带套标平台缩标机与玻璃瓶线部分共用喷码机与玻璃瓶线共用装箱平台与玻璃瓶线共用小计五玻璃瓶线上平台对夹式冲瓶机灌装机封口机灯检箱输送带米瓶身烘干机小计六安装物料清洗管件水汽气管件电控电缆桥架安装调试费运费小计净化间空气净化系统合计流动资金估算表附表单位万元序号项目最低周转天数周转次数投产期达产期流动资产应收帐款存货原材料燃料在产品产成品现金流