美霞，戴松梅我国企业内部控制评价研究企业导报王鑫则会计电算化之研究时代金融，杨瑞平企业内部控制环境研究经济科学出版社，曹冬梅浅谈会计电算化过程中存在的问题科技情报开发与经济，宋蔚蔚内部控制理论与实务会计之友,没有强有力的市场准入制度保护。方面,些软件企业为打开市场,追求市场占有率,满足少数企业的不正当需要,在反审记反记账反结账修改数据库删除操作日志等方面为企业大开绿灯,为少数企业和人员天津轻工职业技术学院级毕业论文设计违反会计法规提供了可乘之机。另方面,在软件研发过程中,由于研发人员考虑问题不十分全面,也给犯罪分子以可乘之机。业务操作不规范造成的风险企业应用现代化管理工具代替了陈旧落后繁琐的手工核算,但是企业管理者的管理理念没有转变,严格而科学的管理往往只停留在形式上。同时,由于国家缺乏对电算化环境下会计账簿存储介质的严格规定,其原始性与可靠性无法得到保证,电子数据转入修改大为便捷,出现了无痕迹修改瞬时删除快速拼凑等行为现象,极大地破坏了会计账簿信息的原始性真实性和完整性。滥用或盗用操作密码进行操作的现象时有发生,也给账簿数据带来了风险。使用管理不规范带来的风险由于国家对财务软件及其安装环境存贮方式都缺乏明确的规定,例如,有些企业没有用于会计核算的专用计算机,使财务软件与其他的应用软件交错在起,不利于会计信息的专门监管对计算机维护不当操作失误等,也给账簿管理带来了风险。在网络环境下,服务器是数据集中存储介质,也是电算会计账簿的重要组成部分,有些企业由于种种原因,为达到些目的,采取隐匿服务器跨地域存放服务器以代理形式设置服务器等方式,造成会计账簿的不完整和数据信息风险。四调查体会与建议严格的内控制度是会计电算化信息真实可靠的保证。内部控制的目的是保证会计资料的真实和完整，提高会计信息质量，防止违法和舞弊行为，保护单位各项财产物资安全完整，防止财产流失，避免和降低各种风险从而提高企业经济效益。因此，强化电算化内部控制尤为重要。内部控制决策加强会计电算化系统输入控制会计电算化系统输入控制的重点在于建立适当的授权和审批机制，并对输入数据的准确性进行校验。首先可以通过设立专门的审核人员对系统每笔业务进行合法性和准确性的审核，以保证会计信息质量的真实，从源头上防止和舞弊行为的发生，天津轻工职业技术学院级毕业论文设计避免因或舞弊导致的连环性重复性。其次，采用编码制度，会计科目统编码，不仅提高了录入的速度和准确性，而且规范了行业管理。设置逻辑控制，平衡校验控制，更正控制来完善会计电算化系统查错改错的功能。再次，建立会计电算化工作日志制度，就是要将每日的工作操作步骤记录下来，要具体记录工作人员姓名上机起止时间具体工作内容等。通过这制度的建立，可以在发生时确定出现的时段进行哪项操作操作员是谁，以备责任追查和的修正。加强制度宣传制度重要性的宣传力度，提高员工尤其是管理人员的认识，注重会计的评审鉴定,软件的有关文档资料必须齐全。在正式运用前应经过段时间的试运转,对相关数据进行验证,防止研制人员由于考虑问题不全面而出现偏差。加强操作控制会计电算化操作应严格遵循会计业务和处理流程进行,在会计软件中设置防止重复操作遗漏操作和失误操作的控制程序,如违反操作规程和操作时间应及时予以提示和制止。建立操作日志制度,计算机程序中应对所有操作留有记录,包括操作时间操作人员姓名操作内容等。对日记账和已结账业务设置不可进行修改或逆操作程序,要修改必须通过编制记账凭证冲正或补充登记来更正,以保证账簿数据的完整性和真实性。加强数据输入管理电算化天津轻工职业技术学院级毕业论文设计会计系统主要是由数据输入数据处理数据输出三个部分构成。在这些环节中,应预测出现风险的可能性,考虑系统设计过程中是否该在实现各个功能时嵌入相应的内部控制措施,而嵌入的内部控制措施是否发挥作用。对于些潜在的可预见风险,应考虑是否该在系统中采取预防措施,对不可预见风险,应考虑是否留有系统空间等,由此保证各个环节的数据准确有效和账簿数据的安全完整。此外还要加大检查监督力度。要健全企业内部定期检查监督制度,对会计账簿资料定期检查,主要检查电算化账务处理是否正确,是否遵照会计法规行事,审核费用签字是不是符合本单位的内部控制要求,凭证附件是否完整等另外,计算机犯罪具有智能化隐蔽化的特点。因此,加强网络法制建设,加大网上执法力度,对不法分子的不法行为进行打击以起到震慑作用的任务势在必行。同时还应配备杀毒软件,定期或不定期地查杀病毒。总之,在电算化会计下,账簿风险是客观存在的,但只要我们正视各种风险并认真分析,积极采取正确有效的措施进行严密地风险预防,那么电算化下账簿的风险是完全可以控制和减少的。天津轻工职业技术学院级毕业论文设计致谢这次毕业论文能够得以顺利完成，是所有曾经指导过我的老师，帮助过我的同学，直支持着我的家人对我的教诲帮助和鼓励的结果。我要在这里表示深深的谢意,首先要特别感谢老师，您在我毕业论文的撰写过程中，给我提供了极大的帮助和指导。从开始选题到中期修正，再到最终定稿，您给我提供了许多宝贵建议，我的毕业成果离不开指导老师的辛勤指导。在此过程中，指导老师渊博的专业知识严谨的治学态度敬业的工作态度都给予了我极大的鼓励与帮助。对于提出的问题和遇到的困难都给予细心的解答和真诚的帮助，再次表示衷心的感谢。我还要对学院及系里的各位领导老师们表示谢意，在这次毕业论文期间给我们提供了良好的学习和生活环境，并给予软硬件的支持，使得我的系统设计工作及论文撰写工作更加顺畅便利。最后我还要感谢身边所有的朋友与同学，谢谢你们三年来的关照与宽容，与你们起走过的缤纷时代，将会是我生最珍贵的回忆。天津轻工职业技术学院级毕业论文设计参考员职业道德素质的培养。通过法律做引导，督促企业健全内部控制制度，提高管理水平，当前应加强会计法内部会计控制规范等法律法规的宣传力度，提高全社会各业尤其是对内部会计控制制度重要性的认识。注重会计人员职业道德素质的培养尤为重要。职业道德教育还要和岗位责任制考核结合起来，定期考评，将评估结果存入技术档案，作为晋升专业职务条件之，以使会计人员自觉用职业道德约束自己。加强系统安全控制其实，是从系统本身的功能结构上入手。优化系统共结构功能，避免由于系统的运行漏洞导致不必要的和损失。其次，为了保证计算机系统运行安全，避免由于外部环境因素导致系统运行的不安全隐患，企业应防止未经授权的人员擅自动用系统的各项资源，以保证各项资源的正确性。可制定内部操作制度，禁止非电脑操作人员操作公司电脑设置操作权限，根据工作的需要应对每个会计人员的操作进行权限控制设置接触与操作的日志控制。随着网络技术的快速发展，公司应加强网络安全性指标，包括数据保密访问控制身份识别等，并针对公司的特定状况，制定出加强内部控制的办法。其他决策还包括建立健全的会计档案管理制度权责分明，协调岗位分配加强内部审计业务人员组织控制。在会计电算化中，由于是人机对话的特殊形态，因而对内部审计提出了更高更严格的要求。电算化下的内部控制必须做到对会计资料定期进行审计，检查电算化会计帐务处理是否正确，是否遵照会计法及有关法律法天津轻工职业技术学院级毕业论文设计规的规定，审核费用签字是否符合公司内控制度，凭证附件是否规范完整审查机内数据与书面资料的致性监督数据保存方式的安全合法性，防止发生非法修改历史数据的现象对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。综上所述，随着社会生产力的发展和科学技术进步，信息技术高度发展，全球经济体化的进程加速，企业应顺应会计电算化的发展潮流，建立和完善企业的内部控制制度，这样才能充分发挥会计电算化的高效性及准确性，确保企业财产的安全，为企业经营决策提供完整的信息，创造更高的效益。加强和完善会计电算化系统的内部控制，将成为各个企业在财务工作中以及在整个企业经营管理工作中必须考虑的个问题，内部控制的好坏将直接影响到企业的管理和效益。二电算化会计账簿的风险防范对策加强软件购置及开发的管理应惩治财务软件开发商的违规开发违规推广问题,切实保证财务软件遵从会计及审计法律法规用户购置系统软件应是经过实践应用并被证明是安全可靠的,购置的会计应用软件必须是经财政部门评审通过的并有详细的操作说明的。单位自行开发研制会计电算化应用软件的必须进行全面深入的调查,科学系统地分析和设计,开发研制过程定要规范,开发研制出的软件必须符合财政部颁布的会计核算软件基本功能规范的要求。开发研制出的软件在投入运行前必须经上级有关部门济业务发生均记录于纸张之上。不仅如此，而且在会计业务处理过程中，按会计数据处理的不同过程分为原始凭证记账凭证会计账簿和会计报表，这些纸质原件的数据若被修改，很容易辨别痕迹。而且每个环节都必须经过些具有相应权限的人员的签章，层层复核道道把关。会计电算化后，会计数据储存在磁性介质上,会计核算无纸化，天津轻工职业技术学院级毕业论文设计修改数据不留痕迹。随着互联网的迅猛发展,不仅是账本报表凭证而且更多的介质都将实现电子化，并且还会出现各种电子单据如各种发票结算单据。原来在核算过程中进行的各种必要的核对审核等工作有相当部分变为由计算机自动完成了。内容控制范围的变化传统的内容控制主要针对交易处理。计算机技术的引入，给会计工作增加了新的工作内容，同时也增加了新的控制措施。由于系统建立和运行的复杂性，内部控制的范围相应扩大，包含了传统手工系统所没有的控制，如网络系统安全的控制系统权限的控制修改程序的控制等以及磁盘内会计信息安全保护计算机病毒防治计算机操作管理系统管理员和系